Двойной вычет на ребенка

Двойной налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налоговым законодательством единственному родителю, у которого на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. В правах на получение данной льготы к родителю приравниваются другие законные представители ребенка – приемные родители, попечители или опекуны. Получить налоговый вычет в двойном размере имеет право как родитель, один воспитывающий ребенка, так и отец или мать при совместном воспитании.

О том, на каких основаниях осуществляется предоставление двойного вычета на ребенка согласно Налоговому кодексу, было указано выше. Необходимо помнить, что двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю/опекуну/попечителю предоставляется исходя из заявительного принципа, т.е. инициатором применения льготы выступает сам работник, имеющий на нее право.

Как получить двойной вычет на ребенка?

Основанием для применения указанной льготы будут служить:

  • письменное заявление работника;
  • приложение к заявлению соответствующих документов.

Документ из приведенного выше перечня предоставляется в подтверждение статуса единственного родителя (будь это вдовство, признание второго родителя судом безвестно отсутствующим или двойной налоговый вычет матерям-одиночкам).

Двойной вычет единственному родителю может предоставляться только при условии не вступления его в новый брак. При заключении брака указанная льгота не подлежит применению с месяца, следующего за месяцем оформления нового брака.

Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.

Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК, если родитель имеет статус единственного для ребенка (детей), по налогу на доходы ему предоставляется двойной вычет на ребенка. Предоставление двойного вычета родителю, имеющему статус единственного, осуществляется на основании его письменного заявления с приложением документов, подтверждающих:

  1. факт наличия у него детей в возрасте до 18 лет (студентов очной формы обучения – до 24 лет);
  2. статус единственного родителя.

Для определения статуса единственного родителя могут быть использованы нормы Семейного кодекса РФ, а также разъяснения по данному вопросу уполномоченных государственных органов (ФНС, Верховного Суда РФ и др.) Согласно указанных норм, единственным могут быть признаны мать или отец ребенка в следующих случаях:

  • сотрудница имеет статус матери-одиночки. Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется при предъявлении справки ф.25, свидетельствующей о том, что сведения об отце ребенка при рождении указаны со слов матери;
  • если сотрудница – вдова (двойной вычет предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти супруга). Аналогично такая же льгота предоставляется вдовцам – отцам;
  • второй супруг признан судом без вести отсутствующим. Двойной стандартный вычет на ребенка предоставляется по предъявлению копии (выписки) решения суда.

Для того чтобы родитель получил двойной вычет НДФЛ на ребенка по любому из вышеперечисленных обстоятельств, он должен подтвердить факт отсутствия нового брака. Для подтверждения данного факта предоставляется паспорт с отсутствующими отметками о заключении брака.

Родитель не является единственным, и двойной налоговый вычет на детей ему не предоставляется, если:

  • родитель вступил в брак (при этом не имеет значения, был ли оформлен документально факт усыновления ребенка новым супругом);
  • второй родитель лишен родительских прав, поскольку это не освобождает его от обязанности участвовать в содержании ребенка (письмо ФНС № БС-2-11/13 @ от 13.04.2014 г.;
  • второй родитель отбывает уголовное наказание, связанное с лишением свободы.

В остальном двойной вычет единственному родителю предоставляется в порядке и на условиях, определенных для стандартного однократного вычета (до достижения ребенком возраста 18 лет, при обучении на очной форме – до 24 лет, но не более чем за период обучения). Конкретный размер вычетов определен в статье 218 Налогового кодекса. Двойной вычет может также предоставляться одному из родителей при отказе второго родителя от данной льготы. Отказ подтверждается заявлением родителя и справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется ежемесячно). Любой из вычетов предоставляется по суммам доходов, не превышающим 280 тысяч рублей в отчетном периоде (исчисляется с начала года нарастающим итогом).

Образцы заявлений о предоставлении стандартных вычетов

Приложение 1 к разделу 3.1

Образец заявления налоговому агенту о предоставлении

стандартного налогового вычета на налогоплательщика

на основании пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (на примере вычета,

предоставляемого согласно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Генеральному директору ЗАО «Гамма»

Тарасову В.Ф.

от начальника службы охраны

Соколова Н.А.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

Я, Соколов Николай Александрович, прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (2014 г.) на основании абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Копия удостоверения ветерана боевых действий прилагается.

10 января 14 Соколов

«—» ———- 20— г. ————

(дата) (подпись)

Приложение 2 к разделу 3.1

Образец заявления налоговому агенту

о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей

См. образец заполнения заявления о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей.

Приложение 3 к разделу 3.1

Образец заявления налоговому агенту

о предоставлении двойного стандартного налогового вычета

на ребенка единственному родителю

Генеральному директору ООО «Альфа»

Котову А.П.

от продавца-консультанта

Синицыной М.А.

Заявление о предоставлении

двойного стандартного налогового вычета на ребенка

единственному родителю

Я, Синицына Марина Александровна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода (2014 г.) стандартный налоговый вычет на ребенка, Синицына Владислава Александровича, 2008 года рождения, в двойном размере (2800 руб.) как одинокому родителю (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Настоящим подтверждаю, что в данный момент в браке не состою. Обязуюсь в случае вступления в будущем в брак незамедлительно известить об этом работодателя.

Приложения:

— копия свидетельства о рождении В.А. Синицына;

— справка о рождении ребенка (форма N 25);

— копия раздела паспорта «Семейное положение» с отсутствием отметок о вступлении в брак.

10 января 14 Синицына

«—» ———- 20— г. ————

(дата) (подпись)

Приложение 4 к разделу 3.1

Образец заявления налоговому агенту

о предоставлении стандартного налогового вычета

на ребенка в удвоенном размере

(в связи с отказом от вычета второго родителя)

Генеральному директору ООО «Альфа»

Котову А.П.

от продавца-консультанта

Королевой Е.П.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

на ребенка в удвоенном размере

в связи с отказом от вычета второго родителя

Я, Королева Елена Петровна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода (начиная с февраля 2014 г.) стандартный налоговый вычет на ребенка, Королеву Викторию Геннадьевну, 2010 года рождения, в удвоенном размере (2800 руб.) в связи с отказом второго родителя, Королева Геннадия Сергеевича, от данного вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приложения:

— копия свидетельства о рождении В.Г. Королевой;

— заявление Г.С. Королева об отказе от вычета на ребенка;

— копия представленного по месту работы Г.С. Королева заявления об отказе от дальнейшего получения вычета, заверенная работодателем, с его отметкой о том, что вычет Г.С. Королеву начиная с февраля 2014 г. предоставляться не будет;

— справка о сумме заработка, выданная Г.П. Королеву по месту работы.

04 февраля 14 Королева

«—» ———- 20— г. ————

(дата) (подпись)

Приложение 5 к разделу 3.1

Образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка

(в пользу второго родителя),

предоставляемого налоговому агенту родителя,

в пользу которого произведен отказ

Генеральному директору ООО «Альфа»

Котову А.П.

от Королева Г.С.,

проживающего по адресу:

г. Москва, ул. Б. Филевская,

д. 17, кв. 67

ИНН 773001628750

Заявление об отказе от получения вычета на ребенка

в пользу Королевой Елены Петровны

Я, Королев Геннадий Сергеевич, на основании абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ отказываюсь от получения вычета на ребенка, Королеву Викторию Геннадьевну (свидетельство о рождении N II-ИК 798770, выдано 20.05.2007 Донецким отделом ЗАГС Главного Управления ЗАГС Московской области), в пользу моей супруги (матери ребенка) — Королевой Елены Петровны начиная с вычета за февраль 2014 г.

Подтверждаю, что право на получение вычета на ребенка (В.Г. Королеву) я имею. Подтверждаю, что участвую в его обеспечении, имею доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, сумма которого с начала года не превышает предельной величины дохода (280 000 руб.), ограничивающей мое право на вычет.

Также обязуюсь при возникновении у меня обстоятельств, препятствующих в силу положений пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ получению налогового вычета на ребенка (включая факт превышения суммы дохода над установленным ограничением), сообщить об этом незамедлительно. Обязуюсь по требованию представлять документы, подтверждающие мое право на вычет.

03 февраля 14 Королев

«—» ———- 20— г. ————

(дата) (подпись)

Приложение 6 к разделу 3.1

Образец сопроводительного письма,

представляемого в налоговую инспекцию

в связи с получением стандартных налоговых вычетов

В Инспекцию ФНС России

по г. Москве N 30

от Зубова П.А.,

проживающего по адресу:

г. Москва, ул. Б. Филевская,

д. 17, кв. 60

ИНН 773001628770

Сопроводительное письмо

В целях получения стандартного налогового вычета на ребенка за 2013 г. на основании пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ представляю:

— декларацию по форме 3-НДФЛ;

— справку 2-НДФЛ за 2013 г.;

— копию свидетельства о рождении ребенка.

21 февраля 14 Зубов

«—» ———- 20— г. ————

(дата) (подпись)

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ

С 1 января 2017 г. расширен перечень социальных вычетов по НДФЛ. См. п.

2 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 251-ФЗ.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

2) по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

3) по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни <1> (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

<1> Право заявить социальный вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 г. Такие договоры должны быть заключены на срок не менее пяти лет (п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Социальные вычеты, как правило, предоставляются в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную Налоговым кодексом РФ сумму вычетов.

Коды вычетов по ндфл в 2017 году: расшифровка, таблица

Аналогичная сумма предназначена для гражданок, воспитывающих детей–инвалидов. Порядок оформления Существует определенный алгоритм действий, придерживаясь которого можно быстро оформить двойной вычет.

Куда обращаться? Обращаться необходимо в отдел кадров собственного предприятия, на котором трудоустроена женщина.
Это может быть как во время трудоустройства, так и во время уже работы.

  • указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
  • рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
  • отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
  • ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
  • усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.

Но расплывчатое определение понятия о матери–одиночке, позволяет многим гражданкам считать, что они таковыми являются в следующих ситуациях:

  • при отсутствии выплат алиментов;
  • рождение малыша в 300-дневный период после развода;
  • вдовы;
  • если в свидетельстве о рождении прописан отец;
  • отец ребенка лишен родительского права.

Оформить свой статус можно как через социальную защиту, так и в судебном порядке. Государство предоставляет такому статусу целый ряд льгот и привилегий.

Prednalog.ru

Налоговый вычет опекунам в 2017 году составляет:

  • 1400 рублей — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
  • 3000 рублей — на 3-го и следующих детей;
  • 6000 рублей на каждого ребенка с инвалидностью.

Теперь рассмотрим величину стандартных вычетов по НДФЛ для матери-одиночки или иного единственного родителя (усыновителя). Также рассмотрим специфику оформления таких выплат. Налоговые льготы для матерей-одиночек: стандартные вычеты Размер налогового вычета одинокой матери в 2017 году, а также единственному родителю в статусе опекуна — в 2 раза выше по каждому из оснований, установленных ст. 218 НК РФ, то есть:

  • 2 800 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
  • 6 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
  • 24 000 руб.

Представители государственного органа должны принять решение в течение одного месяца после подачи заявления. При положительном ответе, матери–одиночке выдается удостоверение, которое поможет оформить пособие и воспользоваться льготами. Если произошел отказ, то представители должны письменно аргументировать его.

Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.
Какие льготы положены? Такой статус позволяет получить определенный список льгот, положенных для женщин самостоятельно воспитывающих детей. К таковому перечню относят следующие:

  • Трудоустроенная гражданка имеет полное право получить внеочередной отпуск, дополнительные дни при воспитании ребенка в одиночку.

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок 1400 рублей 132 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Записи созданы 1447

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх